个人转让非货币性资产，按照“财产转让所得”，依法计算缴纳个人所得税

纳税人一次性缴纳税款有困难的，合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度（含）分期缴纳个人所得税。交易过程中任何时点取得现金补价的，优先用于缴纳税款。2019年启用个税APP中，纳税人也可查询非货币性投资个税分期缴纳情况

企业取得股权作为出资

借：长期股权投资

贷：实收资本/股本

资本公积——资本溢价/股本溢价

企业取得债权作为出资

借：应收账款

贷：实收资本/股本

资本公积——资本溢价/股本溢价

企业取得股权、债权转让收入，均应一次性计入确认收入年度计算缴纳企业所得税

法人股东转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，法人股东转让上市公司股权（股票）应按照金融商品转让税目征收增值税，一般纳税人转让金融商品，税率6%但不得开具增值税专用发票；小规模纳税人转让金融商品，税率1%只能开具增值税普票

所出资债权应真实合法，可依法转让、可评估作价

相关合同、往来款项支付凭证等，以确定该债权权属明确，权能完整，无权利负担

个人所得税，自然人股东以债权出资，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税企业所得税，法人股东以债权投资，确认所得可以在不超过5个期限内，分期均匀计入相应年度应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。若在对外投资5年内转让以债权投资取得相应股权或投资收回、注销的，将被要求停止执行递延纳税政策，并按规定一次性计算缴纳企业所得税

法人股东以债权投资，若满足特殊性税务处理条件，法人股东与被投资企业都不会因此产生企业所得，不需要按照规定计算缴纳企业所得税

增值税，股东债权转让不属于增值税应税范围，也不需要缴纳城建税及附加印花税，债权投资获得股权，股东与被投资企业根据产权转移书据价款万分之五缴纳印花税。被投资企业根据实际出资，缴纳实收资本（股本）资本公积合计金额万分之二点五